Der Kauf von Werbeartikeln ist nicht nur eine Investition in Ihre Marke und Kundenbindung, sondern bei richtiger Handhabung auch ein hervorragender Weg, um die Steuerlast zu senken. Damit das Finanzamt Ihre Rechnung jedoch als Betriebsausgabe anerkennt, müssen Sie bestimmte Regeln beachten. Was gilt im Jahr 2026? Wir erklären Ihnen die aktuellen Vorgaben des Einkommensteuergesetzes (EStG) verständlich und praxisnah.
Die 50-Euro-Freigrenze für Kundengeschenke
Das Wachstumschancengesetz brachte eine erfreuliche Neuerung: Die Freigrenze für betrieblich veranlasste Geschenke an Geschäftspartner wurde von 35 Euro auf 50 Euro (netto) pro Empfänger und Wirtschaftsjahr angehoben.
Um diese Kosten nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG als Betriebsausgaben absetzen zu können, gelten folgende Grundregeln:
- Der Wert aller Geschenke an eine Person darf im gesamten Jahr die Grenze von 50 Euro netto nicht überschreiten (inkl. Verpackung und Fracht).
- Überschreitet der Gesamtwert 50 Euro (z.B. 51 Euro), ist der komplette Betrag steuerlich nicht mehr abzugsfähig. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.
- Die Aufwendungen müssen getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden (Dokumentationspflicht inkl. Empfängername).
Der Joker: Streuartikel unter 10 Euro
Für die klassischen Werbemittel gibt es in Deutschland eine deutliche Erleichterung. Sogenannte Streuartikel, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten 10 Euro netto pro Stück nicht übersteigen, sind ein Sonderfall.
Dazu gehören typischerweise Kugelschreiber, Notizblöcke, Lanyards (Schlüsselbänder) oder Feuerzeuge. Für diese Artikel entfällt die aufwendige Dokumentationspflicht. Sie müssen nicht aufzeichnen, wer den Artikel erhalten hat. Die Kosten sind in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar und auch für den Empfänger komplett steuerfrei.
Ein Logo macht den Unterschied
Damit ein Artikel vom Finanzamt eindeutig als Werbemittel (und nicht als privates Geschenk) anerkannt wird, sollte er idealerweise mit dem Namen oder dem Logo Ihres Unternehmens versehen sein. Bedruckte Artikel signalisieren klar die betriebliche Veranlassung. Bei TAEDA bieten wir Ihnen für alle Produkte eine kostenlose Grafikvorbereitung, damit Ihr Logo stets perfekt zur Geltung kommt.
Wie verhält es sich mit der Umsatzsteuer (Vorsteuerabzug)?
Sind Sie als Unternehmer vorsteuerabzugsberechtigt und erwerben Werbeartikel, können Sie die im Kaufpreis enthaltene Umsatzsteuer in der Regel als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen. Voraussetzung ist auch hier, dass die Freigrenze von 50 Euro netto pro Person und Jahr (für klassische Geschenke) nicht überschritten wird oder es sich um Streuartikel unter 10 Euro handelt.
Tipps für steuerlich absetzbare Werbeartikel
Suchen Sie nach Inspirationen für Artikel, die problemlos unter die 10-Euro-Grenze für Streuartikel fallen und bei Kunden wirklich gut ankommen? Hier sind unsere Favoriten für 2026:
- Hochwertige Schreibgeräte: Vergessen Sie billiges Plastik. Metall-Kugelschreiber mit Lasergravur wirken edel und kosten nur wenige Euro pro Stück.
- Nützliches fürs Büro: Notizbücher und Blöcke sind praktische Helfer, die im B2B-Umfeld täglich genutzt werden.
- Baumwolltaschen: Umweltfreundlich, nachhaltig und eine hervorragende Werbefläche für Ihr Logo. Bedruckte Stofftaschen bleiben deutlich unter der 10-Euro-Grenze.
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Jetzt Werbeartikel anfragenHäufig gestellte Fragen (FAQ)
Was passiert, wenn ein Geschenk 55 Euro netto kostet?
Da es sich bei den 50 Euro um eine Freigrenze und nicht um einen Freibetrag handelt, ist das gesamte Geschenk (die vollen 55 Euro) nicht mehr als Betriebsausgabe abzugsfähig. Zudem fällt der Vorsteuerabzug weg.
Wie muss ich Streuartikel unter 10 Euro verbuchen?
Streuartikel mit Anschaffungskosten bis 10 Euro netto pro Stück können als Betriebsausgabe (z.B. auf dem Konto "Werbekosten") verbucht werden. Eine namentliche Aufzeichnung der Empfänger ist in diesem Fall nicht erforderlich.
Was bedeutet die Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG?
Wenn Sie einem Kunden ein Geschenk (über 10 Euro) machen, müsste dieser das Geschenk eigentlich als geldwerten Vorteil versteuern. Um ihm das zu ersparen, kann Ihr Unternehmen die Steuer mit einem Pauschalsatz von 30 % (zzgl. Soli und Kirchensteuer) übernehmen. Diese Pauschalsteuer wird zu den Anschaffungskosten des Geschenks addiert. Übersteigt die Summe (Geschenk + Pauschalsteuer) die 50-Euro-Grenze, entfällt der Betriebsausgabenabzug.
Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Für verbindliche Auskünfte zu Ihrer individuellen Situation wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.