Nákup reklamných predmetov nie je len investíciou do brandu a vzťahov s klientmi, ale pri správnom postupe aj skvelým spôsobom, ako si znížiť daňový základ. Aby však finančná správa vašu faktúru uznala ako daňový výdavok, musíte dodržať prísne pravidlá. Aké to sú v roku 2026? Vysvetlíme si § 21 ods. 1 písm. h) Zákona o dani z príjmov ľudsky a zrozumiteľne.
Základné pravidlá pre daňovú uznateľnosť v SR
Aby bol reklamný predmet daňovo uznateľným výdavkom a nespadol do kategórie "náklady na reprezentáciu" (ktoré sú nedaňové), musí spĺňať nasledujúce podmienky:
1. Cena do 17 € bez DPH za kus
Toto je na Slovensku magická hranica. Obstarávacia cena jedného kusu reklamného predmetu nesmie presiahnuť 17 € bez DPH (pre neplatcov DPH je tento limit vrátane DPH). Pozor! Do tejto sumy sa nezapočítava len samotný produkt, ale aj všetky súvisiace náklady – teda cena potlače, doprava alebo balné, rozpočítané na jeden kus.
2. Označenie logom (Dôrazne odporúčané)
Hoci slovenský zákon na rozdiel od českého vyslovene neprikazuje, že reklamný predmet musí obsahovať logo firmy, v praxi je to nevyhnutné. Ak by predmet nebol označený, pri prípadnej kontrole by ste ťažko obhajovali, že ide o reklamu a nie o osobný dar (ktorý je nedaňový). V TAEDA vám preto ku všetkým produktom ponúkame grafickú prípravu zadarmo, aby ste mali istotu, že vaša značka bude viditeľná.
3. Pozor na alkohol a darčekové poukážky
Za daňovo uznateľný reklamný predmet sa nepovažujú darčekové poukážky. Čo sa týka alkoholu, ten je (s výnimkou výrobcov) nedaňový. Zákon robí výnimku iba pre víno do 17 €/ks, avšak to si môžu firmy uplatniť ako daňový výdavok najviac do výšky 5 % zo základu dane za príslušné zdaňovacie obdobie.
A čo nárok na odpočet DPH?
Ak ste platcom DPH a nakupujete reklamné predmety pre účely svojho podnikania (na rozdávanie klientom za účelom podpory predaja), máte plný nárok na odpočet DPH na vstupe. Zároveň pri ich bezodplatnom dodaní (rozdávaní) nie ste povinní odviesť DPH na výstupe, ak hodnota jedného kusu nepresiahne 17 € bez DPH.
Tipy na daňovo uznateľné darčeky, ktoré potešia
Hľadáte inšpiráciu na predmety, ktoré sa bez problémov zmestia do limitu 17 €, ľahko sa na ne aplikuje logo a reálne klientom k niečomu budú? Tu sú naši favoriti pre rok 2026:
- Kvalitné písacie potreby: Zabudnite na lámavé plasty. Kovové perá s potlačou alebo gravírovaním pôsobia prémiovo a hravo sa zmestia do pár eur za kus.
- Kancelárske doplnky: Zápisníky a bloky s razbou sú ideálnym a praktickým darčekom pre B2B partnerov.
- Tašky a lanyardy: Skvelé pre konferencie a veľtrhy, kde sa cena za kus pohybuje v rádoch centov až jednotiek eur.
Potrebujete reklamné predmety s faktúrou na mieru?
Postaráme sa o kompletnú realizáciu od návrhu až po dodanie. Všetko perfektne a transparentne vyúčtované pre vaše účtovníctvo.
Dopytovať reklamné predmetyNajčastejšie otázky (FAQ)
Čo ak reklamný predmet stojí 18 € bez DPH?
V takom prípade nespĺňa zákonný limit. Celá suma 18 € (nie len presahujúce 1 €) sa stáva daňovo neuznateľným nákladom na reprezentáciu. Nemôžete si teda odpočítať nič.
Dajú sa do daňových výdavkov zaradiť darčeky pre zamestnancov?
Nie. Pravidlá pre daňovú uznateľnosť reklamných predmetov sa vzťahujú na darčeky poskytnuté v rámci propagácie (klientom, obchodným partnerom). Darčeky pre zamestnancov (k Vianociam, jubileu) sú pre firmu daňovo neuznateľným nákladom a vo väčšine prípadov podliehajú aj zdaneniu na strane zamestnanca ako nepeňažný príjem.
Musím mať na faktúre vyčíslenú cenu potlače zvlášť?
Nie je to nutné, ale je to praktické pre účtovníctvo. Ak máte na faktúre položku "Pero s logom vrátane potlače a dopravy za 3,50 € / ks", je to pre daňovú kontrolu úplne transparentné a ihneď vidí, že sa s rezervou zmestíte do limitu 17 €.
Upozornenie: Tento článok má len informatívny charakter a nenahrádza profesionálne daňové alebo účtovné poradenstvo. Pre riešenie konkrétnej situácie vašej firmy sa vždy obráťte na svojho účtovníka alebo daňového poradcu.